增进科技中介服务企业发展的优惠政策

[alicetrade1l]

　　科技中介企业从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收人，技术交易合同经登 记后，可免征营业税、城市保护建设税和教导费附加。
　　1、申请减免营业税的程序。
　　( 1 ) 纳税人申请减免营业税必须如实、全面填写《营业税减免税申请表》或《本国企业、外籍个人转让技术营业税减免 申请表》 ，提供税务机关规定的相关材料。
　　( 2 ) 主管税务机关受理企业申请后，要认真进行考察核实，并按规定签订详细看法。
　　( 3 ) 各级税务机关对纳税人的减免税申请应当真审核，并按照分级管理权限，及时批复或转报,dre monster beats。
　　2、申请减免营业税的时间。
　　纳税人申请减免税，必须在年度终了后20日内向主管税务机关申请办理，逾期税务机关不再受 理。
　　3、减免营业税的审批。
　　科技中介企业从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务年免税额在2万元以上的由省地 方税务局审批；年免税额在2万元以下（含2万元）的由省辖市地方税务局（含姑苏工业园区地方税务局、常熟市 地方税务局和省地方税务局直属分局）审批。
　　4、科技中介企业从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务申请减免营业税时须向主管 税务机关提出如下书面资料：
　　( 1 ) 减免税申请报告。包括企业的生产经营及纳税情况以及要求减税、免税的原因和理由。
　　( 2 ) 企业财务会计报表、纳税申报表。
　　( 3 ) 工商营业执照或其他经营许可证照、税务登记证复印件。
　　( 4 ) 技术转让或技术开发书面合同、县级以上科技主管部门技术市场管理机构出具的技术合同认定登记证明及技术贸易 专用发票。
　　十六、关于国家大学科技园的优惠政策
　　（一）科技园免征营业税的优惠政策
　　自2008年1月1日至2010年12月31日，对科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的 收人，免征营业税。科技园应符合下列条件：
　　1、科技园的成立和运行符合国务院科技和教育行政主管部门颁布的认定和管理办法，经国务院科技和教育行 政管理部门认定，并取得国家大学科技园资格。
　　2、科技园应将面向孵化企业出租场地、屋宇以及供给孵化服务的业务收人在财务上独自核算。
　　3、科技园内提供给孵化企业使用的场地面积应占科技园可自主安排场地面积的60％以上（含60%），孵 化企业数量应占科技园内企业总数量的90％以上（含90%）。
　　其中，“孵化企业”是指同时符合以下条件的企业：
　　( 1 ) 企业注册地及工作场合必需在科技园的工作场地内。
　　( 2 ) 属新注册企业或申请进人科技园前企业成破时光不超过3年。
　　( 3 ) 企业在科技园内孵化的时间不超过3年。
　　( 4 ) 企业注册资金不超过500万元。
　　( 5 ) 属迁入企业的，上年营业收人不超过200万元。
　　( 6 ) 企业租用科技园内孵化场地面积不高于1000平方米。
　　( 7 ) 企业从事研究、开发、生产的项目或产品应属于迷信技术部等部门印发的《中国高新技术产品目录》范围，且《中 国高新技术产品目录》范围内项目或产品的研究、开发、生工业务取得的收人应占企业年收人的50 ％以上。
　　（二）科技园免征房产税和城镇土地应用税的优惠政策
　　自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供 给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。
　　主要参考文件：《对于国家大学科技园有关税收政策问题的告诉》财税【2007】第120号 。
　　
　　十七、关于科技企业孵化器的优惠政策
　　自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供 给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务 的收人，免征营业税。
　　科技企业孵化器（也称高新技术创业服务核心，以下简称孵化器）是指以促进科技结果转化、培育高新技术企 业和企业家为主旨的科技创业服务机构。
　　享受税收优惠政策的孵化器应具备以下条件：
　　1、孵化器的成立和运行符合国务院科技行政主管部门发布的认定和管理办法，经国务院科技行政管理部门认 定，并取得国家高新技术创业服务中央资格。
　　2、孵化器应将面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收人在财务上单独核算。
　　3、孵化器内提供应孵化企业使用的场地面积应占孵化器可自主安排场地面积的75％以上（含75%），孵 化企业数目应占孵化器内企业总数量的90％以上（含90%）。
　　“孵化服务”，是指为孵化企业提供的属于营业税“服务业”税目中“代办业”、“租赁业”和“其他服务业 ”中的咨询和技术服务范围内的服务。
　　主要参考文件：《关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》 财税【2007】第121号。
　　十八、促进创业投资发展的优惠政策
　　创业投资企业从事国家需要重点搀扶和勉励的创业投资，可以按投资额的必定比例抵扣应纳税所 得额。
　　创业投资企业采用股权投资方法投资于未上市中小高新技术企业2年以上（含2年），凡吻合条件的，可按其 对中小高新技术企业投资额的70％抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，相符抵扣条件并在当年不足抵扣的，可 在当前纳税年度逐年连续抵扣。
　　（一）创业投资企业申请享受投资抵扣应纳税所得额应具备的条件
　　1、经营范围符合《 创业投资企业管理暂行办法》规定（简称“暂行办法”），且工商登记为“创业投资有限责任公司” ,coach factory，“创业投资股份有限公司”等专业性创业投资企业。在2005年11月15日暂行办法宣布前完成工商登记的 ，可保存原有工商登记名称，但经营范围须符合暂行办法规定。
　　2、按照暂行方法规定的前提和程序实现备案程序，经存案治理部分核实，投资运作合乎暂行措 施有关规定。
　　3、创业投资企业投资的中小高新技巧企业职工人数不超过500人，年销售额不超过2亿元，资产总额不超 过2亿元。
　　4、创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时，所投资的中小高新技术企业当年用于高新技术及其产品研讨 开发经费须占本企业销售额的5%以上（含5%），技术性收人与高新技术产品销售收人的共计须占本企业当年总 收人的60％以上（含60%）。
　　（二）申请享受投资抵扣应纳税所得额应提供的资料
　　创业投资企业申请享受投资抵扣应纳税所得额应向其所在地的主管税务机关报送以下相关资料：
　　1、经备案管理部门核实的创业投资企业投资运作情况等证实材料。
　　2、中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料。
　　3、中小高新技术企业根本情况，以及省级科技部门出具的高新技术企业认定证书和高新技术项目认定证书的 复印件。
　　主要参考文件：《 关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》 财税【2007】第031号。
　　十九、中小企业信用担保、再担保机构的优惠政策
　　（一）中小企业信用担保机构的所得税优惠政策
　　1、中小企业信用担保机构有关筹备金税前扣除的政策
　　中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1％的比例计提担保赔偿准备，并允许在企业所得 税税前扣除。
　　中小企业信用担保机构可按照当年担保费收人50％比例计提未到期责任准备，并允许在企业所得税税前扣除 。
　　未到期义务准备按照年度担保费收人实行差额计提，对超过年度担保费收人50％所提取的准备金部门要转为 当期收人。
　　中小企业信用担保机构实际产生的代偿丧失，应顺次冲减已在税前扣除的担保抵偿准备和在税后利润中提取的 普通危险准备，不足冲减局部据切实企业所得税税前扣除。
　　2、享受准备金税前扣除政策需要提供的相关资料
　　( 1 ) 企业法人营业执照及税务登记复印件。
　　( 2 ) 中小企业信用担保机构认定证书复印件。
　　( 3 ) 企业年度财务呈文。
　　( 4 ) 主管税务机关请求提供的其它相干材料。
　　（二）中小企业信用担保、再担保机构的营业税优惠政策
　　对纳人全国试点规模的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由处所政府断定，对其从事担保业务收人 ，3年内免征营业税。
　　1、免税范围。
　　所谓“纳人全国试点范畴的非营利性中小企业信用担保、再担保机构”是指经国度产业跟信息化部审核同意， 纳人全国中小企业信誉担保系统，并按地市级以上人民政府规定的标准收取担保业务收人的单位。凡收费标准超过 地市级以上国民政府划定尺度的，一律征收营业税。另外，“从事担保业务收入”是指前面所称单位从事中小企业 信用担保或再担保获得的担保业务收入，不包含信用评级、征询、培训等收入。
　　2、免税程序
　　由担保机构被迫申请，经省级中小企业管理部门和省级地方税务部门审核、推举后,hair ghd，由国家工业和信息化部和国家税务总局审核批准并下发免税名单，名单内的担保机构应持有关文件到主管税务机 关申请办理免税手续后，担保机构能够享受营业税免税政策。
　　3、信用担保机构免税应契合的基础条件。
　　（1）经政府受权部门（中小企业管理部门）批准，依法登记注册为企业法人，且主要从事为中小企业提供担 保服务的机构。
　　（2）不以营利为主要目标，担保业务收费标准报经所在地人民政府中小企业主管部门和同级人民政府物价部 门批准。
　　（3）具备健全的内部管理轨制和为中小企业提供担保的才能，经营事迹突出，对受保名目存在完美的事先评 估、事中监控、事后追偿与处理机制；注册资金超过2000万元。
　　（4）对中小企业累计贷款担保金额占其累计担保业务总额的80%，对单个受保企业提供的担保余额不超过 担保机构本身实收资本总额的10%，并且其担笔担保责任金额最高不超过4000万元。
　　（5）担保资金与担保贷款放大比例不低于3倍，并且其代偿额占担保资金比例不超过5%。
　　（6）接收所在地政府中小企业管理部门的监管，依照要求向所在地政府中小企业管理部门报送担保业务情况 和财务会计报表。
　　享受3年营业税减免政策期限已满的担保机构，仍符合上述条件的，可以持续申请减免税。然而在未经批准前 ，其取得的担保业务收入应照章征收营业税。
　　4、减免营业税的详细管理办法
　　( 1 ) 纳税人申请减免税必须如实、全面填写《 营业税减免税申请表》 并提供税务机关规定的相关资料。
　　( 2 )申请减免营业税的时间。纳税人申请减免税，必须在年度终了后 20 日内向主管税务机关申请办理，逾期税务机关不再受理。
　　( 3 )纳税人申请减免时须向主管税务机关提出如下书面资料：① 减免税申请讲演。包括企业的生产经营及纳税情形以及要求减税、免税的起因和理由；② 企业财务会计报表、纳税申报表；③ 工商营业执照或其他经营允许证照、税务登记证复印件；④ 地方税务机关要求提供的其余相关资料。
　　主要参考文件：《 关于中小企业信用担保机构有关准备金秘前扣除问题的通知》苏地税函【2008】22 号；《关于中小企业信用担保机构有关预备金税前扣除问题的通知》财税【2007】27号。
　　二十、增值税转型改革促进企业技术提高
　　2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过新的《中华人民共和国增值税暂行条例》，自200 9年1月1日起实施。
　　（一）增值税条例订正的重要背景
　　修订前的增值税条例对保障财政收人、调控公民经济发展施展了踊跃作用。但修订前的增值税条例实行的是生 产型增值税，不允许企业抵扣购进固定资产的进项税额，存在重复纳税问题，制约了企业技术改良的积极性。跟着 这些年来经济社会环境的发展变化，各界要求增值税由生产型向消费型改变的呼声很高。党的十六届三中全会明确 提出适时实行增值税转型改革，“十一五”计划明确在“十一五”期间完成这一改革。自2004年7月1日起， 经国务院批准，东北、中部等部分地域已先落后行改革试点，取得了胜利教训。为了进一步打消反复征税因素，降 低企业设备投资税收负担，激励企业技术先进和促进产业构造调剂，有必要尽快在全国推开转型改革；尤其为应答 目前国际金融危机对我国经济发展带来的不利影响，
　　尽力扩大需要，作为一项增进企业设备投资和扩展生产，坚持我国经济安稳较快增加的主要举动，全面推行增 值税转型改造的紧急性更加凸起。因而，国务院决议自2009年1月1日起，在全国推开增值税转型改革。增值 税转型改革的中心是在企业盘算应缴增值税时，答应扣除购入机器设备所含的增值税，这一变更，与修订前的增值 税条例关于不得抵扣固定资产进项税额的规定有抵触。因此，实施增值税转型改革须要对增值税条例 进行修订。
　　（二）增值税条例修订遵守的主要准则
　　斟酌到当前经济局势和转型改革的紧迫性，此次对增值税条例进行修订的原则是：
　　1、确保改革重点，不作全面修订，为增值税转型改革提供法律根据。
　　2、体现法治要求，保持政策稳固，将现行政策和条例的相关规定进行连接。
　　3、满意征管需要，优化纳税服务，促进征管水平的进步和执法行动的标准。
　　（三）增值税条例修订的主要内容
　　增值税条例主要作了以下五个方面的修订：
　　1、容许抵扣固定资产进项税额。修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣 ，即履行出产型增值税，这样企业购进机器装备税负比拟重。为减轻企业累赘，修订后的增值税条例删除了有关不 得抵扣购进固定资产的进项税额的规定，许可征税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现增值税由生产型向花费型 的转换。
　　2、为梗塞因转型可能会带来的一些税收破绽，修订后的增值税条例规定，与企业技术更新无关且轻易混为个 人消费的自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额，不得予以抵扣。
　　3、降低小规模纳税人的征收率。修订前的增值税条例规定，小范围纳税人的征收率为6％。依据条例的规定 ，经国务院批准，从 1998年起已经将小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分辨为6％和4％。考虑到增值税转型改革后， 正常纳税人的增值税负担水平总体降低，为了均衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负程度，促进中小企业的发 展和扩大就业，应该下降小规模纳税人的征收率。同时考虑到事实经济运动中，小规模纳税人混业经营非常广泛， 实际征管中难以明白划分工业和商业小规模纳税人，因此修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和贸易 两档征收率，将征收率同一降至3％。
　　4、将一些现行增值税政策体现到修订后的条例中。主要是弥补了有关农产品和运输用度扣除率、对增值税个 别纳税人进行资历认定等规定,tory burch sale shoes，撤消了已不再履行的对来料加工、来料装配和弥补商业所需入口设备的免税规定。
　　5、根据税收征管实际，为了便利纳税人纳税申报，提高纳税服务水平，缓解征收大厅的申报压力，将纳税申 报期限从10日延伸至15日。明确了对境外纳税人如何肯定扣缴责任人、扣缴任务发生时间、扣缴地点和扣缴期 限的规定。